국세청 홈택스 홈페이지 뜯어보기(1): 양도소득세 세액 계산 흐름

벌써 8월의 절반이 훌쩍 다가오고 있는데요. 상반기에 비상장주식을 매도하신 매도자 분들 모두 양도소득세 신고하셨나요? 아직 안 하셨다고요? 비상장주식 양도소득세 예정신고 기간은 8월 31일까지니, 잊지 말고 신고하세요!

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세금 하면 국세청이죠, 국세청에서는 국민들이 납부해야 할 세금에 대해 잘 이해할 수 있도록 많은 정보를 제공하고 있는데요. 양질의 정보이지만 한 번에 이해하기는 어려운 정보들도 있습니다. 그래서 준비했습니다! '국세청 홈페이지 뜯어보기!' 오늘은 국세청 홈택스에서 제공하고 있는 '세액 계산 흐름'을 뜯어보겠습니다.

1️⃣ 양도소득세 세액 계산 흐름 찾기 

먼저 양도소득세의 세액 계산 흐름은 어디서 볼 수 있는지 알아보도록 하겠습니다.

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👉1단계: '국세청 홈택스'에 접속한다.

👉2단계: '양도소득세' 항목을 클릭한다.

국세청 홈택스 '양도소득세'

★ 국세청 홈택스 바로가기 (링크)

👉3단계: '양도소득세 신고가이드'를 찾아 클릭한다.

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👉4단계: '세액계산흐름' 클릭하기

양도소득세 신고가이드 중 '세액계산흐름'을 클릭한다.

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2️⃣ 비상장주식 양도소득세 세액계산흐름 뜯어보기

 

 

비상장주식 양도소득세의 세액계산 흐름을 알기 위해서는 쭉 내려서 아래에 있는 '주식등 양도소득세 세액계산 흐름도'를 살펴보아야 합니다.

 

주식 세액 계산 흐름 (출처: 국세청)

 

이렇게 보아선 뭐가 뭔지 한 번에 이해가 되지 않죠? 찬찬히 뜯어봅시다.

 

 

👉1단계: 양도차익 알아보기

 

양도차익 계산하기

 

양도차익은 '양도가액 - 필요경비'로 계산합니다. 필요경비에는 '취득가액' 즉, 이 주식을 양수할 때 지불했던 금액과 '양도비용' 등이 들어갑니다. 비상장주식의 취득가액을 계산하는 방법을 적은 포스팅을 아래 링크로 연결해둘 테니 취득가액이 헷갈리시는 분들을 참고해 주세요!

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★ 비상장주식 양도소득세 취득가 산정법 알아보기 (링크)

 

비상장주식의 양도차익을 계산하는 것이 중요한 이유는 양도소득세는 '양도차익'에 대해 부과되는 세금이기 때문입니다. 양도차익을 계산한 다음에는 어떤 것을 해야 할까요?

 

 

👉2단계: 기본공제 적용하기

기본공제 적용하기

 

비상장주식 양도소득세의 경우, 연간 250만 원까지 기본 공제가 들어가죠. 이 기본 공제를 하고 나면 '과세표준', 과세의 기준이 되는 금액이 나오게 됩니다.

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👉3단계: 과세표준에 세율 적용하기

과세표준에 세율 적용하기

 

과세표준 금액에 세율을 적용해 줍니다. 여러 포스팅에서 반복적으로 말씀드렸다시피, 비상장주식 양도소득세는 세율 기준이 복잡합니다. 아래 표가 바로 비상장주식 양도소득세 세율 기준표인데요.

 

주식 양도소득세 세율 기준표 (출처: 국세청)

 

표로만 보기 어려우시죠? 비상장주식 양도소득세 세율을 정리해놓은 포스팅을 아래 링크로 연결해놓을 테니, 포스팅을 참고해서 세율 계산을 해주세요!

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★ 비상장주식 양도소득세 기준별 세율 알아보기 (링크)

 

 

👉4단계: 결정세액 산출하기

결정세액 산출하기

 

추가적인 공제, 감면세액에 '외국납부세액공제'라고 나와있기는 하지만 우리는 국내 비상장주식을 이야기하고 있기 때문에 이 부분은 넘어가도록 합시다.

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👉5단계: 가산세 적용하기

가산세 적용하기

 

다음으로는 가산세를 적용하는 것인데요. 가산세는 신고 기한 내에 신고 또는 납부를 안 했을 경우, 추가적으로 붙는 세금이기 때문에 예정신고/확정신고 기간에 제대로 신고, 납부를 하셨다면 신경 쓰시지 않아도 됩니다. 그래도 '가산세'가 궁금하실 분들을 위해, 혹은 가산세 신경 쓸 일이 이미 생겨버린 분들을 위해 아래 관련 포스팅을 연결해 놓도록 하겠습니다.

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★ 비상장주식 양도소득세 가산세 알아보기 (링크)

 

 

👉6단계: 기납부, 고지세액 제외하기

기납부, 고지세액 제외하기

 

이 부분은 확정신고 시 신경 쓰셔야 할 부분인데요. 확정신고 시 예정신고 때 이미 납부하였던 세액을 제외하는 과정이라고 할 수 있습니다.

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👉7단계: 분납 가능 기준

양도소득세 분납 가능 기준

 

지금 당장 비상장주식 양도소득세를 완납하기 어려운 경우, 분납할 수 있는 기준을 제시하고 있습니다.

• 2천만 원 이하인 경우: 1천만 원 초과금액 2개월 이내 분납 가능

• 2천만 원 초과인 경우: 그 세액의 50% 이하 2개월 이내 분납 가능

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여기까지 비상장주식 양도소득세의 '세액 계산 흐름'을 뜯어보았는데요. 어떠셨나요? 함께 차근차근 살펴보니 그렇게 어렵지 않죠? 하지만 실제로 이 과정을 거쳐 계산할 생각에 이미 머리가 지끈거리신다면, 저희 알고택스를 찾아주세요! 알고택스는 거래 정보만 넣어주시면 이 과정을 전부 함께 해드린답니다! 비상장주식 양도소득세 계산부터 신고, 납부까지 한 번에, '알고택스'로!

 

 

국세청 홈페이지 뜯어봐도

직접 양도소득세 신고는 어렵다면

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