스톡옵션 양도소득세는 어떻게? (4): 복잡한 스톡옵션 세금 이해하기! (1) 스톡옵션 행사 & 매도 시 세금 적용

앞선 3개의 포스팅을 통해 스톡옵션에 대해 제대로 이해해 보는 시간을 가졌는데요. 드디어! 스톡옵션과 관련된 세금 이야기를 해보려고 합니다. 스톡옵션은 보통 '부여 > 행사 > 매도'의 과정을 거치게 되죠? 따라서 그 단계별로 고려해야 할 세금들이 다른데요. 그 과정을 따라 어떤 세금을 유의해야 하는지 알아보도록 하겠습니다. 스톡옵션에 대해 아직 잘 모르겠는 분들은 아래 링크해 놓은 포스팅을 참고해 주세요!

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★ 스톡옵션에 대해 더 알아보기 (링크)

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위 사진에서 붉은 네모로 표시한 부분이 소득세율을 적용하는 부분입니다. 여기서 중요한 점은 소득세율은 총 근로소득에 대해 적용되는 것이 아니라 '(근로소득) - (소득공제) = (종합소득과세표준)'을 계산한 뒤 적용한다는 것입니다. 이번 2022년에 소득세율이 개정되었으니 이 부분도 참고 바랍니다.

3️⃣ 퇴직 후 행사하는 경우: 기타소득으로 인정

퇴직 후 스톡옵션을 행사하는 경우, 행사 이익 가격에 따라 세율 계산 방법이 달라집니다.

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• 기타소득 금액이 300만 원 이하인 경우: 분리과세, 원천징수 세율 20%와 지방소득 세율 2%만 적용

• 기타소득 금액이 300만 원 초과인 경우: 종합소득신고

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4️⃣ 스톡옵션 매도 시 발생되는 세금

드디어 스톡옵션 양도소득세 얘기까지 넘어왔습니다! 스톡옵션은 '주식을 살 수 있는 권리'였고, 스톡옵션 행사는 '계약에 명시한 가격으로 주식을 매수한 것'이라고 했죠. 그렇다면 스톡옵션 행사를 하고 난 뒤 얻은 주식을 매도할 때는 무엇이 발생하게 될까요? 바로 ​'양도소득세'​입니다! 스톡옵션 행사로 얻은 주식도 주식이기 때문에 당연히 매도 시 양도소득세를 납세하여야 합니다.

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양도소득세는 그 주식이 이후 상장을 했느냐 상장하지 않았느냐에 따라 세율 적용이 달라집니다.

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상장주식

• 대주주: 20~30%

• 소액주주: 비과세(장내거래), 10~20%(장외거래)

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비상장주식

• 대주주: 20~30%

• 소액주주: 10~20% (단, K-OTC 중소, 중견 및 벤처기업 주식 양도시 비과세)

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5️⃣ 그 외 매도 시 납세해야 하는 세금들

주식을 매도하면 양도소득세와 더불어 함께 납부해야 했던 세금들이 있었죠? 바로 '지방소득세'와 '증권거래세'입니다. 스톡옵션 행사로 부여받은 주식 역시 주식이기 때문에 지방소득세와 증권거래세도 잊지 말고 납부하여야 합니다.

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• 지방소득세: 양도소득세의 10%

• 증권거래세: 코스피 0.08% / 코스닥 0.23% / 코넥스 0.1% / 비상장, 장외거래 등 기타 0.43%

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여기까지 스톡옵션 행사 & 매도 시 적용되는 세금에 대해 살펴보았습니다. 벌써 머리가 복잡하죠? 하지만 아직 양도 & 매도 시 벤처기업에 적용되는 특례 사항에 대한 이야기가 남아있습니다. 벤처기업 양도소득세 벌써부터 머리가 아프다면 저희 알고택스가 있습니다. 비상장주식 양도소득세 계산부터 신고, 납부까지 한 번에, '알고택스'로!

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