그동안 누가 증여세를 납부해야 하는지, 증여세 납세 대상자의 경우 증여세를 어떻게 계산해야 하는지 등을 알아보았는데요. '그래서 어떻게 신고 & 납부해야 한다는 거지?'라는 의문이 드신 분들도 있으실 것 같아요. 그래서 이번 포스팅에서는 증여세 신고 시 유의사항에 대해 알아보도록 하겠습니다. 언제까지 납부해야 하는지, 어떤 서류를 준비해야 하는지, 어디에 어떻게 납부하는지 전부 살펴보도록 할게요!
1️⃣ 증여세 신고 납부기한
증여세는 증여일의 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 관할 세무서에 제출해야 합니다.
예를 들어 오늘(2022년 10월 22일) 증여를 받은 경우, 증여를 받은 이달의 말일은 10월 31일이 되고, 증여세 신고기한은 10월 31일부터 3개월 뒤인 2023년 1월 31일입니다.
다만, 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월이 되는 날이 공휴일, 토요일, 근로자의 날에 해당하면 그 공휴일의 다음날까지 신고, 납부하면 됩니다.
2️⃣ 증여세 신고서 작성
기본세율 적용 증여재산의 증여세 작성 시 '증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서', '증여재산 및 그 평가명세서', '채무사실 등 기타 입증서류' 등을 제출해야 합니다.
신고서 작성 시에는 아래 순서대로 작성하는 것이 편리합니다.
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1) 증여재산 및 평가명세서
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2) 증여세 과세표준 신고 및 자진납부계산서
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3) 자진납부서
'증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서'와 '증여재산 및 그 평가명세서'의 작성 양식을 첨부해두었으니 신고서 작성에 참고 바랍니다.
★ 증여세 신고서: 증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서, 증여재산 및 그 평가명세서
또, 이 작성 서류들은 '기본세율 적용 증여재산' 신고 시의 작성 서류들이고 특례세율 적용 증여재산이나 특정법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제, 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제의 경우 준비해야 할 서류들이 더 있습니다. 그 부분에 대해서는 아래 링크해 놓은 포스팅을 참고해 주시길 바랍니다.
★ 기본세율 적용 대상이 아닐 때, 준비해야 할 증여세 신고 서류들은? (링크)
3️⃣ 증여세 신고서 제출 방법
원칙적으로 증여세 신고서는 신고서 제출일 현재, 수증자의 주소지를 관할하는 세무서에 제출해야 합니다. 하지만 수증자가 비거주자이거나 수증자의 주소 및 거소가 분명하지 않은 경우 및 명의신탁재산의 증여의제의 경우 증여자의 주소지를 관할하는 세무서에 제출해야 합니다.
만약, 수증자와 증여자 모두 비거주자에 해당하거나 주소 및 거소가 분명하지 않은 경우에는 증여재산의 소재지를 관할하는 세무서에 신고서를 제출해야 합니다.
직접 신고하기 어려운 경우, 홈택스를 통해 온라인 신고를 할 수 있습니다. 홈택스를 통해 증여세 신고가 가능한 신고 유형은 기본세율 적용 증여재산과 특례세율 적용 증여재산 증여세 신고서가 있으며, 확정신고뿐만 아니라 기한 후 신고 및 수정신고도 온라인으로 가능합니다.
추가적으로 증여세 신고 시, 기존에 증여받은 증여재산에 대한 정보를 가산하여야 하는데요. 홈택스를 이용하면 수증자가 증여받은 증여재산에 대한 결정정보를 제공하기 때문에 따로 확인하지 않아도 됩니다.
홈택스를 통해 제공되는 정보는 '수증자가 증여일 전 10년 내 증여받은 재산에 대한 결정정보 및 기간 관계없이 모두 합산하는 창업자금, 가업승계 주식 결정정보'이고 '홈택스 → 조회/발급 → 세금 신고 납부 → 증여세 결정정보 조회'에서 확인할 수 있습니다.
무신고 등의 사유로 결정정보에 조회되지 않는 증여재산이 있다면 증여세 신고 시 합산하여 신고하여야 합니다.
4️⃣ 증여세 납부 방법
증여세는 자진납부서를 작성하여 신고기한 이내에 가까운 은행(국고수납대리점)이나 우체국에 납부하면 됩니다. 온라인으로 납부하고 싶거나, 신용카드를 통해 납부하고 싶은 경우에는 홈택스, 카드로택스를 사용하면 됩니다.
아래 포스팅에서 홈택스, 카드로택스를 활용한 신용카드 납부 방식에 대해 설명해 놓았으니 참고해 주시길 바랍니다.
★ 홈택스, 카드로택스를 활용한 신용카드 납부 방법 (링크)
이번 포스팅에서는 증여세를 신고&납부하기 위해 준비해야 할 서류들과 신고&납부 방법에 대해 알아보았습니다. 편하게 확인하시라고 증여세 신고서를 첨부해 드렸지만 처음 다운로드해 보시고 '헉! 이게 뭐야? 어떻게 작성해야 하는 거지?'라며 막막한 마음이 드신 분들도 많을 것 같아요. 그럴 땐 저희 알고택스를 찾아주세요! 알고택스의 증여세 프리미엄 신고 서비스를 이용하시면 세무전문가가 직접 검토해 드린답니다.
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